税款缴纳：借：应交税费—未交 25，000应交税费—城市扶植税 1，750应交税费—教育费附加 750应交税费—处所教育附加 500贷：银行存款 28，000。

　　水电费分摊：借：从停业务成本—水电气费 7，200办理费用—水电费 1，800贷：银行存款 9，000。

　　分录：借：从停业务成本—食材 94，000应交税费—应交（进项税额） 9，000贷：银行存款 103，000根据：从小规模纳税人取得专票，按金额×9%抵扣（103，000÷1。03×9%=9，000）。

　　消费分录：借：预收账款—充值卡 7，500贷：从停业务收入 7，075。47应交税费—应交（销项税额） 424。53。

　　未开票收入：借：银行存款 100，000库存现金 30，000贷：从停业务收入—未开票收入 122，641。51应交税费—应交（销项税额） 7，358。49。

　　：股东持久挂账“其他应收款”可能涉嫌抽逃资金，需正在年度内偿还。

　　农产物抵扣法则：①自产农产物（收购/免税发卖）：按买价×9%抵扣；②非自产农产物（专票）：按票面税额抵扣；③小规模纳税人（3%专票）：按金额×9%抵扣；④批发/零售环节免税（如农贸市场）：不得抵扣（根据财税〔2017〕37号）！

　　开票收入：借：银行存款 70，000库存现金 30，000贷：从停业务收入—开票收入 94，339。62应交税费—应交（销项税额） 5，660。38。

　　分录：借：从停业务成本—食材 18，200应交税费—应交（进项税额） 1，800贷：对付账款—农场 20，000。

　　固定资产采购：借：固定资产—冰柜 100，000应交税费—应交（进项税额） 13，000贷：银行存款 113，000？。